MEJORA TU PENSIÓN USANDO LA MODALIDAD 40

Quizá todos nos hemos hecho o hemos escuchado a alguien hacer esta pregunta: ¿Puedo tener la posibilidad de alcanzar una pensión alta ante el IMSS?

Pues la respuesta es si, pero no todos tenemos esa posibilidad, solo aquellas personas muy afortunadas que comenzaron a trabajar (y cotizar) antes del 1° de julio de 1997.

Probablemente al leer esto pierdes interés en esta información, pero te invitamos a que leas el artículo porque esto quizá a ti no te ayude pero a tus papás, tíos o abuelos si les podría ser de gran utilidad.

¿Qué es la Modalidad 40?

El nombre oficial de la Modalidad 40 es: la continuación voluntaria en el régimen obligatorio. Este se refiere a que las personas que han sido dadas de baja por su empleador, y por ende ya no están cotizando semanas en el IMSS, puedan seguir cotizando haciendo aportaciones voluntarias.

Esto es de tremenda importancia, porque como veremos al hacer las cuentas, entre más semanas cotizadas se tengan ¡mayor será la pensión que recibas! Además, existe la posibilidad de que al registrarse en la modalidad se haga con un salario superior al que se tenía, lo que también incrementará en nuestros cálculos la pensión que se va a recibir en un futuro.

Hay que tener en cuenta que existe un tope máximo, es decir, una persona se puede registrar con un ingreso máximo de 25 UMAs mensuales, que actualmente (2021) son $68,111.25 pesos. Contemplando que el pago de las cuotas en esta modalidad es del 10.075%, entonces la aportación máxima es de $6,862.20 pesos mensuales. No es solamente registrarte con el salario que te venga primero a la cabeza, debes tener la capacidad de pagar todos los meses ese 10.075%.

Consideramos que si es muy importante hacer el esfuerzo desde el principio para maximizar el monto que se va a aportar, porque con el monto que te registras el primer día se mantiene todo el tiempo que se desee seguir con la Modalidad 40. Quizás incluso puedas maximizar los montos con ayuda de tus hijos.

¿Para quién es?

Ya conociendo qué es la Modalidad 40, hablemos ahora para quien aplica:

  • Para aquellos afortunados que empezaron a trabajar y generar semanas cotizadas antes del 1ro de julio de 1997.
  • Que no se hayan pensionado aún.
  • ¡Muy importante! Haber cotizado al menos 52 semanas en los últimos 5 años.

Nota: al momento de pensionarte para quienes apliquen siempre les darán la opción de usar la ley 97 p la ley 73, ¡tienen que elegir la del 73!

¿Cómo se contrata?

En realidad es relativamente sencillo, hay dos opciones:

  1. Se puede ir de forma presencial a la subdelegación del IMSS correspondiente a tu domicilio, y llevar los siguientes documentos:
    Formato de registro.
    Documento con tu NSS (Número de Seguridad Social).
    Identificación oficial vigente.
    Comprobante de domicilio.
  2. Registrarse a través de internet desde la página del IMSS. Deberás proporcionar:
    CURP
    NSS (Número de Seguridad Social).
    Correo electrónico.

¿Cómo calcular tu pensión?

Para realizar el cálculo de tu pensión necesitaras 2 cosas:

1.- Tu número de semanas cotizadas (Puedes entrar aquí para consultar tus semanas cotizadas). Ten en cuenta que si tu cotizaste semanas antes de 1982 es muy probable que no aparezcan, ya que fue hasta ese año cuando se empezó a digitalizar el registro. Si este es tu caso tendrás que hacer la aclaración a través de un proceso manual en la subdelegación del IMSS que te corresponda para recuperar esas semanas cotizadas. Recuerda que entre más semanas mayor es la pensión.

2.- Tu salario promedio de los últimos 5 años (250 semanas) en que has cotizado. Por ejemplo, si quieres pensionarte dentro de 1 año, necesitarás el salario promedio de los 4 años anteriores que cotizaste (el último año será lo que aportes en la modalidad 40).

3.- Con esta información puedes acceder al siguiente simulador de pensión en la página oficial del IMSS y hacer tu cálculo para darte una idea de cuento podrías recibir mensualmente una vez que ejerzas tu retiro.

Esta modalidad de la que hemos hablado brevemente lo podemos ver como un instrumento de inversión, porque que mejor que invertir en nuestro futuro, en nuestro retiro.

Muchas personas están en el momento ideal para hacer estas aportaciones y asegurar un retiro digno. Si es el caso de nuestros padres, nosotros como hijos podemos apoyarlos a elevar las aportaciones y por ende su retiro, así que los invitamos a reflexionar sobre el tema para que lo puedan aplicar de manera inteligente.

Recuerden que estamos a sus órdenes para apoyarlos en este y más temas en los que pudieran necesitar asesoría o acompañamiento.

Whatsapp: 8711037014

Correo: contacto@lissar.com

RECUPERACIÓN DE SALDOS A FAVOR DE ISR, DECLARACIÓN ANUAL PERSONAS FÍSICAS

RECUPERACIÓN DE SALDOS A FAVOR DE ISR, DECLARACIÓN ANUAL PERSONAS FÍSICAS

Hoy en día, después de haber tramitado la declaración anual como persona física, en el mejor de los casos, tendremos algún saldo a favor. Y en ocasiones las personas ya no lo solicitan por diversos motivos, por poner algunos ejemplos:

  1. Presentaron su declaración anual con saldo a favor, y a pesar de mandar declaración complementaria, nunca se les regresó nada.
  2. Presentaron su declaración anual con saldo a favor, fuera del lapso establecido.
  3. Presentaron su declaración anual con saldo a favor, y solo se les regresó una parte.
  4. Presentaron su declaración anual con saldo a favor de años anteriores, y no se les ha regresado.
  5. Presentaron su declaración anual con saldo a favor, y sigue en proceso de validación.

Hoy hablaremos un poco al respecto de cómo recuperar dicho dinero.

En primer lugar, y les aplica a todos los ejemplos, debemos de tener habilitado nuestro buzón tributario. Hay que tenerlo habilitado para poder entrar a la aplicación de “Seguimiento de trámites y requerimientos, de Devoluciones y Compensaciones”.

Para habilitarlo es sencillo, hay que entrar a https://www.sat.gob.mx/home . Una vez dentro, le daremos clic a la pestaña de “Personas”, situado en la parte superior izquierda.

Una vez dentro, nos vamos al siguiente botón verde que dice Buzón Tributario:

Y podemos entrar al aplicativo, con nuestro RFC y Contraseña:

En caso de no contar con la Contraseña, lo pueden tramitar en el siguiente aplicativo:

https://satid.sat.gob.mx/

Una vez que accedamos, iremos al siguiente ícono:

Se nos va a solicitar un correo electrónico y un número de celular para proceder con el alta del buzón tributario. En caso de no recibir alguno de los dos, o ambos, habrá que esperar 72 horas para reiniciar el trámite. Les dejamos un vídeo tutorial del SAT para mejor entendimiento:

https://www.youtube.com/watch?v=NxGi3q5kSQY

Una vez activado nuestro buzón tributario, nos iremos a la siguiente opción:

Y una vez dentro nos iremos a donde dice:

Tipo de solicitud: Devolución automática ISR
Ejercicio: 2020 o el año en que no se te devolvió el ISR
Mostrar solicitudes: Puede salir rechazada o devuelta parcialmente

Colocamos el mouse por encima de la fila, para poder darle clic, y que nos habilite el botón consultar detalle.

Una vez dentro, nos iremos a la pestaña “Inconsistencias y rechazos”

A continuación, se desglosará el por que del rechazo. Ahora bien, veamos nuevamente los motivos:

  1. Presentaron su declaración anual con saldo a favor, y a pesar de mandar declaración complementaria, nunca se les regresó nada.

    Lo más probable en este caso, es que haya algún tipo de rechazo el cual se puede consultar como lo hemos visto; el cual tiene que ser solventado con el formato de devolución manual.
  • Presentaron su declaración anual con saldo a favor, fuera del lapso establecido.

Como la declaración anual esta presentada fuera de tiempo, no entra en el sistema de devoluciones automáticas, ya que ese sistema se habilita durante el tiempo en que se presentan las declaraciones anuales a tiempo. Este año 2021 fue del 01 de abril al 31 de mayo.

  • Presentaron su declaración anual con saldo a favor, y solo se les regresó una parte.

Puede darse el caso en que el SAT no considere alguna de tus deducciones personales, o alguna de las retenciones que te hayan hecho durante el año, o que no tome en cuenta algún gasto, lo que ocasiona que para ellos tengan un ISR menor al que solicitaste. Por esa diferencia hay que solicitarla mediante el formato de devolución manual.

  • Presentaron su declaración anual con saldo a favor de años anteriores, y no se les ha regresado.

    Vamos a poner de ejemplo, que una declaración del 2018 con saldo a favor de $5,200.00 fue presentada el 30 de abril de este 2021. El sistema automático de devoluciones solo está habilitado por el año en curso, es decir, este 2021 solo se procesan en automático las declaraciones obligadas del 2020. Por lo que la del 2018 no se toma en cuenta, y hay que solicitar ese ISR mediante el formato de devolución manual.
  • Presentaron su declaración anual con saldo a favor, y sigue en proceso de validación.

    En extrañas ocasiones, el sistema del SAT no procesa la declaración ni el saldo a favor, y a pesar de haber pasado los 40 días hábiles que por ley tiene el SAT para dar respuesta, sigue “en el aire”. Por lo que también hay que presentar el formato de devolución manual.

Es importante mencionar, que para realizar el formato de devolución manual debes de tener vigente la firma electrónica, y un estado de cuenta no mayor a 3 meses, donde se visualice tu cuenta CLABE a 18 dígitos, y tu nombre completo. Este formato debe de ir de la mano con documentación soporte, como, por ejemplo:

  • Cálculo del ISR anual.
  • Cálculo del ISR Retenido por parte de patrón o particulares.
  • Cédulas de trabajo del ISR por régimen.
  • Información relacionada a los XML ya sean de ingreso o de gasto que soporte, por ejemplo, las retenciones de ISR de particulares o de patrones.

Como esta información, es específica y especializada, lo más recomendable es apoyarse con un asesor fiscal, contador, despacho, o alguien que pueda apoyarlos en este tipo de proceso, de lo contrario, nos tomaría horas explicar el trabajo que requiere realizar dichos documentos. Recuerda que tienes hasta 5 años para tramitar ese ISR que no te fue devuelto.

Tope de pensión jubilatoria en ISSSTE será en UMA, ¿Quiénes se verán afectados?

A partir de ahora, el tope de pensión para trabajadores del sector público será de 10 UMA, para 2021 aproximadamente $27,000.00 mensuales.

El valor de la UMA para 2021 es de $89.62.

La Suprema Corte de Justicia de la Nación, determinó que el tope máximo de la pensión jubilatoria otorgada por el ISSSTE, deberá cuantificarse en UMA y no en salarios mínimos.

El pasado 17 de febrero, los ministros resolvieron lo anteriormente mencionado, bajo el argumento que la reforma constitucional en materia de desindexación del salario, que entró en vigor desde enero de 2016, eliminó el salario mínimo como parámetro para calcular multas, créditos y aportaciones de seguridad social.

De tal manera que, el tope en UMA aplicará a aquellos trabajadores que tras la reforma a la Ley del ISSSTE (que entró en vigor en abril de 2007) decidieron permanecer en el esquema de pensión vitalicia que paga el Estado y rechazaron el esquema de cuentas individuales o bono de pensión.

¿Cuál fue el origen de la resolución de la Corte y qué significa?

Tras la reforma a la Ley del ISSSTE en 2007 hubo trabajadores al servicio del Estado que no aceptaron las cuentas individuales o el bono de pensión ofrecido por el Gobierno, ya que decidieron permanecer en el régimen de pensión vitalicia que paga el Estado con recursos públicos y que tiene un límite superior equivalente a 10 veces el salario mínimo.

Sin embargo, tras entrar en vigor la desindexación del salario mínimo, en enero de 2016, los trabajadores que comenzaron a tramitar sus pensiones vitalicias se encontraron con un ISSSTE que les comenzó a cuantificar sus pensiones con un tope en UMA, lo que propició que los trabajadores se inconformaran e interpusieran demandas para que el instituto les respetara la cuantificación en salarios mínimos.

Alejandro Avilés, asesor sindical y académico de la UNAM, señaló en entrevista para El Financiero que algunos trabajadores se inconformaron y se fueron a juicio de nulidad para que el ISSSTE les calculara sus pensiones en salarios mínimos y lo que resultó de esas demandas fue que en algunos casos los juzgados dieron la razón a los trabajadores y en otros no.

“Los trabajadores se fueron al amparo y ocurrió que los tribunales colegiados resolvieron en sentido contrario, es decir, un tribunal le dio la razón al trabajador y otro tribunal no, entonces eso generó una contradicción de tesis que llegó a la Segunda Sala de la Corte y fue el miércoles cuando los ministros resolvieron que el criterio que debe prevalecer es el tope en UMA”, expuso.

¿A quién afectará esta medida?

La resolución de la SCJN no aplica para todos los trabajadores al servicio del Estado, sino que aplicará a aquellos trabajadores que tras la reforma de la Ley del ISSSTE en 2007, decidieron permanecer en el esquema de pensión vitalicia que paga el Estado y rechazaron el esquema de cuentas individuales o bono de pensión.

Tampoco afectará a todos esos trabajadores que eligieron pensión vitalicia, ya que no todos ganan salarios por encima del tope de 10 UMA.

La pensión del trabajador sujeto a la Ley del ISSSTE se calcula con un promedio del salario del último año, pero con un tope de  10 salarios mínimos, que a partir de ahora con la determinación de la Corte en lugar de salarios mínimos será en UMA.

A quienes no afecta en nada esta medida es a los empleados que entraron a trabajar después de la reforma de la Ley del ISSSTE (abril 2007) pues ingresaron ya con el esquema de cuentas individuales.

Ejemplo:

El tope de 10 UMA en 2021 equivaldría a alrededor de 27 mil pesos mensuales, es decir, ese monto sería el máximo a alcanzar por concepto de pensión jubilatoria mensual para un trabajador del sector público bajo el supuesto del Artículo Décimo Transitorio de la Ley del ISSSTE (pensión vitalicia pagada por Estado).

Dicho monto se queda lejos del tope anterior cuantificado en salarios mínimos, que hoy sería de alrededor de 42 mil 510 pesos mensuales.

Las pensiones no se calculan en UMA, sino que se topan en UMA, entonces, si un trabajador gana hoy 25 mil pesos mensuales no llega al tope de 10 UMA y en ese caso no le aplicaría ningún tope ni le afectaría la resolución de la Corte, a ese trabajador le calcularán su pensión con el promedio de su último salario del último año laboral y su pensión será probablemente de los mismos 25 mil pesos de su salario.

Pero si el trabajador gana 30 mil pesos mensuales, en ese caso sí se rebasa el tope de 10 UMA, por lo que la pensión sería de un máximo de 27 mil pesos mensuales a pesar de que el último salario haya sido más alto.

Para mayor información y/o aclarar dudas al respecto puedes comunicarte con nosotros al correo contacto@lissar.com

SOLVENTAR REQUERIMIENTOS POR BLOQUEO DE CERTIFICADOS DE SELLO DIGITAL

En la actualidad, utilizamos una aplicación llamada CERTIFICA (https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/certifica/) para generar los certificados de sellos digitales propios de cada contribuyente y posteriormente tramitarlos. Estos certificados (CSD) son utilizados para emitir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), ya sean de efecto de ingresos, de nóminas, de complementos de pago, de egreso, etcétera. Pero, ¿qué pasa cuando la autoridad nos los bloquea o restringe?

Dentro del Código Fiscal de la Federación, en su artículo 17, inciso H Bis nos menciona las causas por las cuales la autoridad los bloquea temporalmente:

I. No presentación de la declaración anual transcurrido un mes a que se debió haber presentado, o de dos o más declaraciones provisionales o definitivas, consecutivas o no.

II. No se localice al contribuyente en un Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE)

III. En la práctica de alguna revisión, compulsa o auditoría, el contribuyente desaparezca o desocupe su domicilio fiscal, y/o no pueda ser localizado.

V. Simulación de operación EFOS y EDOS en base al art. 69-B del Código Fiscal de la Federación.

VI. Que derivado de una verificación de domicilio, no se encuentre al contribuyente, sea un domicilio falso, o no se lleven a cabo las actividades allí.

VII.. Diferencias entre el ingreso facturado y lo declarado, así como de retenciones de impuestos.

VIII. Cuando el contribuyente no habilite el buzón tributario, no registre o no mantenga actualizados los medios de contacto como correo o número de celular.

IX. Detecten la comisión de una o más de las conductas infractoras previstas en los artículos 79, 81 y 83:

Artículo 79 Infracciones relacionadas con el registro federal de contribuyentes.

Art. 81 Infracciones relacionadas con la obligación de pago de contribuciones y de presentación de declaraciones, solicitudes, avisos e informes

Artículo 83 Infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad, siempre que sean descubiertas en el ejercicio de las facultades de comprobación.

Los contribuyentes a quienes se les haya restringido temporalmente el uso del certificado de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet podrán presentar, en un plazo no mayor a 40 días hábiles, la solicitud de aclaración a través del procedimiento que, mediante reglas de carácter general, determine el Servicio de Administración Tributaria para subsanar las irregularidades detectadas, o bien, para desvirtuar las causas que motivaron la aplicación de tal medida, en el cual podrán aportar las pruebas que a su derecho convenga, a fin de que, al día siguiente al de la solicitud se restablezca el uso de dicho certificado.

La autoridad fiscal deberá emitir la resolución sobre dicho procedimiento en un plazo máximo de diez días, contado a partir del día siguiente a aquél en que se reciba la solicitud correspondiente; hasta en tanto se emita la resolución correspondiente, la autoridad fiscal permitirá el uso del certificado de sello digital para la expedición de comprobantes fiscales digitales por Internet.

Una vez que la autoridad nos bloquee los certificados de sellos digital, o en su caso, siendo persona física, que optó por usar la e.firma para emitir CFDI (Regla 2.2.8), nos bloquee su uso, hay que mandar una aclaración en la sección de mi portal:

https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogin.action

Antes de continuar, hay que leer lo que nos marca miscelánea fiscal para 2021 en cuanto al:

“Procedimiento para restringir temporalmente el uso del CSD para la expedición de CFDI y para subsanar la irregularidad o desvirtuar la causa detectada”

2.2.14. Para los efectos del artículo 17-H Bis del CFF, cuando las autoridades fiscales detecten que se actualiza alguno de los supuestos previstos en el primer párrafo del citado artículo, emitirán un oficio en el que se informará al contribuyente la restricción temporal de su CSD para la expedición de CFDI y la causa que la motivó. Los contribuyentes a quienes se les haya restringido temporalmente el uso del CSD para la expedición de CFDI podrán presentar la solicitud de aclaración conforme a la ficha de trámite 296/CFF “Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas en términos del artículo 17-H Bis del CFF o, en su caso desahogo de requerimiento o solicitud de prórroga”, contenida en el Anexo 1-A. Dicha ficha es la siguiente

Fundamento jurídico
Artículos: 17-H BIS, 29, segundo párrafo, fracción II, 134 del CFF; Reglas 2.2.8., 2.2.15., 2.7.1.21., 2.7.3.1., 2.7.5.5. y 2.11.2. de la RMF.

Cabe aclarar que la regla utilizada es la 2.2.14 para 2021, ya que la 2.2.15 nos habla acerca de la vigencia de la contraseña en contribuyentes RIF.

Como podemos observar dentro de la información adicional de la ficha 296/CFF, que es la aclaración para subsanar el bloqueo de los certificados de sello digital, nos menciona que hay que colocar correctamente dentro del apartado o etiqueta correspondiente señalada por la autoridad, para que podamos seguir utilizando 10 días hábiles sin problema nuestros archivos.

Una vez que accedamos a nuestro portal, nos iremos a la parte de:

1. Servicios por Internet
2. Aclaraciones
3. Solicitud
4. En la parte de trámite seleccionar la correspondiente, y colocar el asunto y descripción relacionada a la ficha técnica:

Estas primeras opciones son para cuando la autoridad nos haya bloqueado por primera vez los certificados de sello digital. La autoridad tiene que resolver el trámite en 10 días hábiles.

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La opción de REQUERIMIENTO se utiliza cuando la autoridad te requiera datos, información, o documentación adicional derivado de la presentación de la solicitud de aclaración. El plazo máximo que tiene la autoridad para para solicitarte información adicional es de 5 días hábiles. Tenemos de igual forma, 5 días hábiles para cumplir con la información solicitada.

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Y la opción de PRÓRROGA se utiliza cuando le solicites a la autoridad prórroga para presentar los datos, información o documentación adicional señalada en el punto anterior. Por única ocasión, se puede solicitar una prórroga de 5 días hábiles.

Incluido aquí dentro, también resulta conveniente hablar de la ficha:

47/CFF Aclaración para subsanar las irregularidades detectadas por las que se dejó sin efectos su Certificado de sello digital, se restringió el uso de su Certificado de e.firma o el mecanismo que utiliza para efectos de la expedición de CFDI

Fundamento legal: Artículos: 17-H, primer párrafo, fracciones X, XII y XII, 17H Bis, último párrafo y 29, segundo párrafo, fracción II del CFF; 10 del RCFF; Reglas 2.2.4., 2.2.8. y 2.7.1.21. de la RMF.

Se aclara que la fracción XII no existe en el artículo 17-H, por lo que solo nos avocaremos a la fracción X. La cual nos dice, que cuando se agote el procedimiento previsto en al artículo 17-H BIS y no se hayan subsanado las irregularidades detectadas o desvirtuarlas, se procederá a cancelar el certificado de sello digital, por lo que hay que mandar una aclaración relacionada a que unidad del SAT fue la que emitió el aviso de suspensión. Una de las diferencias entre el 17-H y el 17-H BIS, es que en el primero se cancelan en los supuestos que mencionan, mientras que el BIS se bloquean temporalmente.

ACCC – Administración Central de Cobro Coactivo

ACFE – Administración Central de Fiscalización Estratégica

AGACE – Administración General de Auditoría de Comercio Exterior

AGAFF – Administración General de Auditoría Fiscal Federal

CEF – Convenio de Entidades Federativas

FR-IX 81 AGR – Administración General de Recaudación

FR-I AGR – En relación a no presentar declaraciones

FR-VIII AGR – En relación a no presentar información de las razones por las cuales no se determinó el impuesto

FR-VII AGR – En relación a no presentar el aviso de cambio de domicilio

ACPVC_AGR Administración Central de Promoción y Vigilancia del cumplimiento, adscrita a la Administración General de Recaudación

Como aspecto importante, hay que revisar muy bien dentro del oficio que nos manda la autoridad, en cual supuesto entramos, para poder mandar la aclaración correspondiente y de forma correcta.

BIBLIOGRAFÍA

https://www.sat.gob.mx/consulta/56289/consulta-el-glosario-de-terminos-utilizado-en-los-tramites-fiscales

https://www.dof.gob.mx/2020/SHCP/Resolucion_Miscelanea_Fiscal_2021.pdf

https://www.dof.gob.mx/2021/SHCP/ANEXO_1_A_RMF_2021.pdf